В экономике, как и в физике, работает принцип сообщающихся сосудов. Деньги устремляются туда, где более выгодные условия налогообложения.
Именно поэтому во всех успешно модернизирующихся странах особый механизм налогообложения был первым условием привлечения иностранного капитала. Не только Сингапур, Ирландия, Малайзия, Тайвань, Корея, но и огромные Китай и Индия использовали налоговые стимулы для развития своей экономики.
Опыт успешных сырьевых стран Ближнего Востока может быть полезен для России, Азербайджана, Казахстана, но вряд ли подойдет для Беларуси, Украины, Балтики. Для несырьевых стран нельзя полностью отменить налоги, так как все-таки необходим и бюджет. Важно определить их оптимальный размер и напрвления использования.
Сингапур - страна, которая не только не имеет сырья, но даже и пресной воды. Тем не менее, он начал свою модернизацию с того, что установил налог на добавленную стоимость (НДС) в размере всего лишь 3 процентов (несколько лет назад был увеличен до 5 процентов) и установил таможенные пошлины в размере всего 0,4 процента (впоследствии сделал их нулевыми). В результате страна превратилась в «потребительский рай», так как за покупками в Сингапур устремились миллионы людей.
Но они этим не ограничились. Был полностью отменен налог на имущество – любое. В результате огромное количество иностранцев стало покупать там жилье и офисы, стимулируя развитие рынка недвижимости. Еще одним инструментом развития рынка недвижимости послужил… социальный налог.
В большинстве стран мира социальный налог направлен в лучшем случае на формирование личного пенсионного фонда, но в реальности – на финансирование пенсионеров. То есть за счет работающего поколения платятся пенсии тем, кто уже не работает. В Сингапуре обязательный социальный налог составляет 20 процентов. Но направляется он в полном объеме на строительства жилья для гражданина, который этот налог платит. В результате в Сингапуре 93 процента людей имеет собственное жилье – самый высокий показатель в мире.
Схожая фискальная политика сформировалась в Малайзии, Корее и на Тайване, где особые налоговые стимулы давались экономическим направлениям, с которыми страна связывала свои конкурентные преимущества.
Ирландия отменила налог на прибыль в случае, если производимая продукция – товар или услуга - поставлялась на экспорт. Заодно на 2 года был отменен подоходный налог для лиц, направляющих средства на создание новых предприятий. В результате многие компании из Европы стали перемещать свои головные офисы в Ирландию. В ответ на давление стран-членов Европейского Союза Ирландия повысила налог на прибыль до 10 процентов, чем привела ЕС в ярость (они рассчитывали на повышение налога как минимум до 40 процентов). Одновременно, был снижен налог при производстве продукции на внутренний рынок с 50 до 10 процентов.
КНР установил один из самых низких в мире подоходных налогов – 3,5 процента. Обеспечение занятости было основным приоритетом Китая; следовательно, страна поощряла размещение любых производств, требующих больших трудозатрат – пошив одежды и обуви, изготовление всяких крючков, зажигалок, булавок, бытовых приборов и микроэлектроники.
Индия в 1980 году фактически сняла все налоги на экспорт разработки программного обеспечения и предоставления различного рода услуг – от call-центров до медицинских консультаций. В результате экспорт услуг из Индии в США в 2007 году составил порядка 60 миллиардов долларов, что более чем в десять раз превышает российский экспорт оружия и примерно равняется российскому экспорту газа.
Интересно, изучал ли опыт развития несырьевой экономики В.Путин, который находится сейчас в Индии с официальным визитом?